Declarar fundos de investimento no Imposto de Renda pode ser uma tarefa complicada para alguns contribuintes, já que cada tipo de ativo tem regras específicas e alíquotas diferentes.
A boa notícia é que com planejamento, atenção e as informações corretas fica mais fácil cumprir com esse compromisso. Em 2025, o prazo para acertar as contas com a Receita Federal vai até 31 de maio.
Conheça, a seguir, como declarar fundos de investimento no Imposto de Renda e quais são as regras de tributação desses ativos.
Importante: o texto abaixo abaixo são uma forma de te ajudar na busca por informações. Em caso de dúvidas, procure um contador ou profissional qualificado para auxiliar na sua declaração.
Quem precisa declarar fundos de investimento no Imposto de Renda 2025?
Segundo as regras da Receita, a obrigatoriedade de declarar fundos de investimento recai apenas sobre a venda. Ou seja, você é obrigado a entregar a declaração desses investimentos nos seguintes casos:
- Se suas vendas de ativos em bolsas de valores ou assemelhadas superaram R$ 40 mil em 2024; ou
- Se obteve ganho líquido sujeito à tributação, mesmo com vendas abaixo desse valor.
Isso significa que, se você comprou cotas de fundos em 2024, mas não vendeu nada, não é obrigado a declarar só por esse motivo. No entanto, pode ser obrigado a declarar Imposto de Renda 2025 por outros critérios da Receita, como:
- Receber rendimentos tributáveis acima de R$ 33.888,00;
- Ter rendimentos isentos ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200.000,00;
- Ter bens ou direitos com valor superior a R$ 800.000,00 em 31/12/2024, entre outros.
Conheça aqui todas as regras que podem te obrigar a declarar o Imposto de Renda 2025.
Como declarar fundos de investimento no Imposto de Renda 2025?
Na hora de declarar o Imposto de Renda 2025 é preciso ter atenção ao preencher as informações no sistema da Receita Federal. Para declarar a posse de fundos de investimento, siga as instruções:
- Acesse a ficha "Bens e Direitos";
- Clique em “Novo” e selecione o grupo e código correspondentes:
Grupo 07 – Fundos;
Código 01: Fundos de Curto e Longo Prazo;
Código 04: Fundos de Ações, Fundos Mútuos de Privatização, Fundos de Investimento em Empresas Emergentes, Fundos de Investimento em Participações, ETFs (índices de mercado), entre outros;
Código 99: Outros fundos. - Em “Discriminação”, insira:
Nome do fundo;
CNPJ do fundo;
Nome e CNPJ da instituição administradora;
Quantidade de cotas;
Se aplicável, dados de co-titular (nome e CPF).
- Em “Situação em 31/12/2023” e “Situação em 31/12/2024”, preencha os valores informados no informe de rendimentos (normalmente o valor investido em cada data);
- Repita o processo para cada fundo da sua carteira.
Como declarar os rendimentos dos fundos de investimento no IR 2025?
Se você recebeu rendimentos de fundos (como juros ou dividendos), eles devem ser declarados na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”, no Código 06 – Rendimentos de Aplicações Financeiras.
Siga as instruções abaixo:
- Acesse a ficha no programa;
- Clique em “Novo”;
- Use o Código 06 – Rendimentos de aplicações financeiras;
- Preencha o CNPJ e nome da fonte pagadora (instituição financeira) e o valor dos rendimentos (igual ao informe de rendimentos);
- Faça isso para cada fundo da sua carteira com rendimento.
É importante ressaltar que os dados devem bater exatamente com o informe de rendimentos enviado pela instituição financeira.
Se você é cliente do Nubank e comprou fundos de investimento com a gente, basta acessar o app do Nu para baixar seu informe de rendimentos.
Como declarar fundos imobiliários (FIIs) no Imposto de Renda?
Os fundos imobiliários têm um tratamento específico na hora de declarar o Imposto de Renda, pois existe isenção de IR no pagamento dos dividendos, uma parcela do lucro líquido das empresas que é destinada aos acionistas como forma de remuneração.
Declaração da posse de fundos imobiliários (FIIs)
Para declarar a posse de FIIs, você deve seguir este caminho:
- Vá em “Bens e Direitos”;
- Selecione:
Grupo 07 – Fundos
Código 03 – Fundos de Investimento Imobiliário (FII); - Em “Discriminação”, preencha:
Nome do fundo;
CNPJ do fundo;
Quantidade de cotas;
Nome e CPF do titular (ou co-titular, se for o caso); - Em “Situação em 31/12/2024”, informe o valor de aquisição total (custo médio por cota x quantidade).
Se 2024 foi o primeiro ano de aquisição do fundo, deixe o campo “Situação em 31/12/2023” zerado ou em branco.
Como funciona a cobrança de Imposto de Renda em fundos de investimento?
O Imposto de Renda sobre os fundos de investimento varia de acordo com o tipo de ativo que compõem a carteira. Ou seja, para fundos de renda fixa e multimercado, a alíquota do IR leva em consideração dois fatores: o prazo de vencimento dos investimentos que o próprio fundo vai fazer e o tempo que você mantém o dinheiro aplicado.
Neste caso, o Imposto de Renda também fica retido na fonte. Isso significa que o rendimento que cai na sua conta já está livre de impostos. Por isso, não há necessidade de emitir ou pagar o DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais).
Além disso, é importante reforçar que as alíquotas do imposto são aplicadas sobre o rendimento (os ganhos) e não sobre o valor investido.
Qual é o Imposto de Renda de fundos multimercados e de renda fixa?
Curto prazo
São fundos de renda fixa e multimercado cujo prazo de vencimento médio é de até 360 dias. A alíquota de imposto neste caso é regressiva: quanto maior o prazo do investimento, menor o imposto a ser pago.
| Prazo | Alíquota de IR |
|---|---|
| Até 180 dias | 22,5% |
| De 181 a 360 dias | 20% |
Longo prazo
São fundos multimercado e de renda fixa cujos ativos na carteira vencem em um prazo superior a 360 dias. Assim como nos fundos de curto prazo, a alíquota é regressiva.
| Prazo | Alíquota de IR |
|---|---|
| De 361 a 720 dias | 17,5% |
| Acima de 720 dias | 15% |
Qual o IR dos demais fundos de investimento?
Existem, também, outros tipos de fundos que não se encaixam nos perfis acima. Esse é o caso dos fundos de ações, fundos de índices (ETFs) e fundos imobiliários (FII). Isso porque não há vencimento dos ativos que compõem essas categorias de fundos.
| Outros fundos | Alíquota de IR |
|---|---|
| Venda de ações e ETFs | 15% |
| FII | 20% |
| ETFs de renda fixa | 15% (acima de 720 dias), 20% (de 181 a 720 dias) ou 25% (até 180 dias) |
No caso dos fundos ETFs de renda fixa, a variação ocorre de acordo com o prazo médio da carteira de ativos financeiros.
Fundos de investimento sem vencimento
Para os fundos sem vencimento, o Imposto de Renda é cobrado das seguintes formas: na hora de resgatar, caso haja lucro e a cada seis meses por meio do mecanismo do imposto come-cotas. O valor das alíquotas varia de acordo com o tempo em que a aplicação foi feita e o regime de tributação do fundo.
Fundos de investimento afetados pelo come-cotas
Nem todos os fundos de investimento são afetados pelo come-cotas, apenas os fundos:
- Cambiais;
- Renda fixa;
- Multimercado;
- Fundos DI.
O que é o come-cotas e quanto preciso pagar?
Tanto os fundos de investimento de curto prazo quanto os de longo prazo são afetados pelo mecanismo conhecido como come-cotas: uma antecipação do Imposto de Renda sobre fundos de investimento. O come-cotas não é um outro imposto, mas um sistema que facilita a cobrança do IR.
O come-cotas tem esse apelido porque é recolhido de forma automática e antecipada no último dia útil dos meses de maio e novembro a partir do recolhimento de parte das cotas dos investidores.
A característica principal dele é justamente essa periodicidade: no modelo de tributação simples, a cobrança do Imposto de Renda é feita apenas no resgate (ou seja, quando o investidor decide retirar seu dinheiro da aplicação). No come-cotas, isso acontece a cada seis meses.
Vale lembrar: o IR é cobrado sobre o rendimento, não sobre o montante total do investimento. Ou seja, no come-cotas, a cobrança é proporcional aos lucros daquele semestre.
Entenda mais sobre como funciona o come-cotas aqui.
Como funciona a cobrança do come-cotas?
A cobrança do come-cotas nos fundos de investimento segue uma tabela regressiva de acordo com o tempo da aplicação:
| Tipo de fundo | Alíquota |
|---|---|
| Fundo de curto prazo | 20% |
| Fundo de longo prazo | 15% |
Quando o investidor faz o resgate das aplicações em fundos, precisará pagar apenas a diferença entre o que já foi recolhido pelo come-cotas e a alíquota adicional correspondente ao prazo da aplicação, de acordo com a tabela acima.
Aproveite para assistir ao vídeo abaixo e entenda por que é preciso pagar Imposto de Renda:
o declarar fundos imobiliários no Imposto de Renda.
Escolheu a declaração pré-preenchida? Confira tudo no informe de rendimentos
Caso você tenha escolhido a declaração pré-preenchida, fique atento: é preciso checar todas as informações e dados antes de enviar o documento ao Leão. Isso porque a Receita Federal usa vários bancos de dados para puxar as suas informações, mas ela não valida esses dados. Ou seja, é você que precisa conferir tudo e alterar ou mesmo incluir o que for preciso.
Se você tiver investimentos ou algum produto com o Nubank, por exemplo, indicamos que considere as informações disponibilizadas no seu informe de rendimentos, pois ele é o documento oficial considerado pela Receita Federal para fins de IRPF.
E se você é cliente do Nubank, pode indicar a Conta do Nu na declaração para receber a restituição. A Conta do Nubank tem N possibilidades para o seu dinheiro: você pode investir os valores em uma das opções do portfólio de investimentos, guardar o dinheiro em uma Caixinha de acordo com as suas metas ou até pagar as contas que você cadastrou no Assistente de pagamentos.
Leia também:
Como declarar BDRs no Imposto de Renda
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Como declarar investimentos de renda variável no Imposto de Renda?
Importante: o texto acima são uma forma de te ajudar na busca por informações. Em caso de dúvidas, procure um contador ou profissional qualificado para auxiliar na sua declaração.
Este conteúdo faz parte da missão do Nubank de devolver às pessoas o controle sobre a sua vida financeira. Ainda não conhece o Nubank? Saiba mais sobre nossos produtos e a nossa história aqui.
